Управление АгроБизнесом » Обучение » Вопрос-Ответ » Каким образом проводится удержание подоходного налога, при начисления земельного пая, если сумма арендной платы превышает предел на отчётный год?

Каким образом проводится удержание подоходного налога, при начисления земельного пая, если сумма арендной платы превышает предел на отчётный год?

Удержания подоходного налога проходит уже по начисленному документу «Начисление пая» (меню «Паи»-»Документы»- «Начисление пая»)


Для того, чтобы программа видела какую ставку и до какого предела применять, необходимо заполнить такие данные:
- Регистр сведений «Ставка НДФЛ (паи)», который предназначен для хранения информации о размере ставки налога с доходов физических лиц по аренде пая. Меню – «Регистры сведений» – «Ставка НДФЛ паи», а также, если открыта «Панель функций» – в разделе «Паи».

Данный регистр является периодическим.
Ставка НДФЛ при налогообложении арендной платы общая – 15 % (п. 7.1 Закона № 889). Сумма НДФЛ должна перечисляться в бюджет при выплате арендной платы.


- Варианты алгоритмов расчёта зарплаты
Меню - «Сервис»- «Варианты алгоритмов расчёта зарплаты»

В строке «Расчёт НДФЛ за ставкой 17%» устанавливаем «Доначисление на сумму превышения», это значит, что 15% подоходного, будет удерживаться с суммы дохода установленного предела на 1 января отчётного года. Сумма высше предела, будет учитывать 17%.
- Ставка НДФЛ:
Меню “Зарплата”- “Норматичные параметры” - “Ставка НДФЛ”. Данный справочник заполняется с января отчётного года:
- по видам налогообложения (в данном случае - “Увеличенная”)
- ставка – размер изчисления подоходнего налога (Например: 17% - в программе устанавливаем 0,17)
- порог – в данном случае предел равняется 11470 на 01.01.2013 г., где будет учитываться 15 %, свыше данной суммы 17%

Документ «Начисление пая» (меню “Паи”-”Документы”- “Начисление пая”), заполняем:
- дату проведения документа
- Организацию
- Вид пая
- Группу пайщиков (если не установить, заполниться весь список пайщиков)
- На закладке «Начисление», нажать кнопку «Заполнить», при этом автоматически заполнится табличная часть с договора аренды пайщика (в договоре аренды привязывется акт пайщика (государственный акт), акт пайщика привязываеться в справочнику «Пайщики»)

На данном примере у одного пайщика (Иванченко Елена Валентиновна) 2 договора с разными актами и разной информацией о количестве пая и денежной оценки.

По первому договору сумма арендной платы составляет 2620,96 грн, по второму договору–9483,29 грн., что в сумме равно 12104,25, которая превышает порог ставки НДФЛ на 01.01.2013г.

Так как на 01.01.2013 г. предел для исчисления увеличенного налога равняется 11470,00, тогда – 12104,25-11470,00 = 634,25.

К сумме 634,25 применяем 17%, (634,25*17%=107,8225), к сумме 11470 применяем 15% (11470*15%=1720,5).

С помощью суммирования рассчитанного налога, можем узнать какую сумму подоходного нужно удержать в данного пайщика: 107,82+1720,5=1828,32.

В программе же одной суммой НДФЛ невозможно будет увидеть, по скольку эта общая сумма с двух договоров, по этому расчёт один и тот же, но отображение будет несколько иное.

По первому договору в графе «НДФЛ» документа «Начисление пая», будет отображаться сумма с 15% (2620,96*15%=393,14), по второму договору уже увеличенная -1435,18.

Если два договора с одинаковой суммой арендной платы, что в общей суммы превышает предел на 01 января отчётного года, тогда сумма подоходного будет распределена пропорционально двум суммам.

Если у пайщика один договор и сумма арендной платы превышает порог установленного на 01 января отчётного года (в данном случае 11470,00) - тогда начисление пройдёт по одной строке (например пайщик Мироненко Иван Васильевич) и в графе «Ставка налогообложения», будет проставляться «Увеличенная». Расчёт вычитания подоходного налога будет аналогичным.